一、股权转让前对相对方及项目公司进行的审核与调查
(一)一般规定
律师为股权转让方提供调查服务时,主要是对股权受让方的资信进行调查。律师为股权受让方提供法律服务时,除了对股权转让方的资信进行调查外,更重要的是对项目公司进行审核与调查。
1.对相对方资信的审核与调查
资信调查是合同风险管理中的一项最普遍、最基本的业务。它是专业机构代理客户对交易的合同相对方的资历、信用等情况进行调查并提供专业的意见和建议,形成书面信用报告,以供决策人在选择贸易伙伴,签约以及确定结算方式决策过程中参考。
2.对项目公司的审核与调查
对项目公司审核与调查是指在股权转让前,股权受让方对项目公司的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及项目公司面临的机会和潜在的风险所进行的一系列调查。受让方通过审核与调查,就可以对项目公司及其所开发的项目情况作全面了解,对收购决策、谈判、确定合同内容及收购后的工作计划都有十分重要的作用。
由于房地产开发环节多,进程复杂,所需资金金额高,风险也比较大,因此能否顺利地并购项目公司,将影响并购公司今后的发展。受让方即使对项目公司有比较深入的了解,仍应委托律师进行审核与调查。因为律师具备专业的法律知识,熟悉房地产开发的法律法规和政策。律师通过一系列持续的调查活动,不仅能收集到项目公司及所开发项目的信息,还能对这类信息进行查实和分析。如果受让方在并购项目公司之前不进行律师审核与调查,那么受让方可能在缺少充分信息的情况下作出不适当的决策;受让方也可能在没有理清法律关系的情况下,进行项目公司收购,导致某些难以改正的情况的出现;受让方还有可能在未作相应保护措施的情况下,作出并购决策,导致己方损失。在实践中,有一些受让方出于节约时间或成本等方面的考虑,忽视了收购前的律师审核与调查,为今后的房地产开发埋下隐患,甚至最终导致受让方与转让方之间长年累月的纠纷。
一般来说,专业机构所作的项目公司审核与调查范围包括法律、财务、税务和业务审核等方面。
(二)审核与调查的内容
1.对相对方资信调查的工作内容
资信调查应涉及如下内容:
(1)公司的基本信息,包括公司名称、住所、成立时间、经营范围等;
(2)股东结构及股东出资情况,如股东名称及法人股东的性质,注册资本是否已经到位,股东出资是否真实;
(3)公司年检情况;
(4)公司章程;
(5)公司资产负债表、利润表、现金流量表;
(6)公司资产抵押、质押、查封信息以及其他担保信息;
(7)公司所涉诉讼、仲裁以及接受处罚的情况。
2.对项目公司审核与调查的工作内容
(1)项目公司的基本情况
项目公司的基本情况包括如下内容:
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